С 2025 года вступили в силу обновленные налоговые нормы, касающиеся майнинга. Он подлежит налогообложению НДС.
С 1 января 2025 года в России вступили в силу обновленные налоговые нормы, касающиеся майнинга. Согласно закону, операции с цифровыми активами и процесс их добычи не подлежат налогообложению НДС.
П. 2 ст. 146 НК РФ: майнинг цифровой валюты не является объектом налогообложения в рамках главы 21 «Налог на добавленную стоимость».
Однако при покупке оборудования для майнинга НДС включается в стоимость. Разберемся, почему этот налог не подлежит вычету и какие риски связаны с приобретением оборудования на сером рынке.
Легальное оборудование — единственный вариант
Попытки купить майнинговые устройства без НДС являются нарушением налогового, валютного и таможенного законодательства, предупреждает Антон Гонтарев, коммерческий директор Intelion Data Systems. Ввоз такого оборудования без уплаты налога делает его нелегальным.
Ключевые риски нелегального ввоза:
- Оборудование без НДС не проходит таможенную декларацию.
- Схемы с продажей устройств без учета налога часто связаны с теневыми расчетами.
- Налоговая служба контролирует легальность ввоза и использования оборудования.
С введением системы «МайнингРеестр» ФНС ужесточила контроль: все устройства должны быть зарегистрированы, включая их серийные номера. Это позволяет налоговикам проверять их происхождение через таможенные базы данных.
Кому может грозить проверка
Майнер рискует попасть под внимание налоговой в двух случаях:
- Если серийный номер его оборудования совпадает с уже зарегистрированным устройством.
- Если выяснится, что оборудование ввезено с нарушениями таможенного законодательства.
В таких ситуациях придется доказывать законность происхождения техники. При выявлении нарушений майнеру грозит взыскание неуплаченных налогов и штрафы.
Чтобы избежать проблем, эксперты рекомендуют покупать оборудование только у официальных поставщиков. Надежные продавцы предоставляют договор купли-продажи, счет-фактуру и номер таможенной декларации, что подтверждает легальность сделки.
Можно ли вернуть НДС?
Налоговый вычет позволяет компаниям компенсировать ранее уплаченный НДС за товары и услуги, но только если они используются в деятельности, облагаемой этим налогом.
П. 2 ст. 171 НК РФ: право на вычет НДС предоставляется только при приобретении товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Так как майнинг освобожден от НДС, майнеры не могут:
- Возместить НДС за оборудование.
- Вернуть НДС, уплаченный за электроэнергию.
Новая система отчетности для майнеров
С начала февраля ФНС запустила онлайн-отчетность: теперь юридические лица-майнеры должны платить налог на прибыль, а физические лица — НДФЛ. Информацию о добытой криптовалюте можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
Источник: taxpravo.ru